Átalányadó vagy tételes költségelszámolás?
Ez az egyik leggyakoribb kérdés induló egyéni vállalkozóknál. A rövid válasz: attól függ, mennyi a bevételed, milyen tevékenységet végzel, és mekkora tényleges költséged van. Nézzük végig egyszerűen.
Röviden
Mikor melyik éri meg valójában – gyakorlati példákkal.
- • Mi az átalányadó?
- • Mikor éri meg az átalányadó?
- • Mikor jobb a tételes költségelszámolás (VSZJA)?
- • Gyors példa
- • Amit még nézni kell
Mi az átalányadó?
Az átalányadó egy egyszerűsített jövedelemszámítási forma: a bevételedből egy százalékos költséghányadot vonhatsz le anélkül, hogy számlákkal igazolnád. A maradék lesz a jövedelmed, ami után szja-t és járulékot fizetsz.
- 40% költséghányad – általános eset
- 80% költséghányad – kizárólag ipari, kereskedelmi, mezőgazdasági tevékenységeknél
- 90% költséghányad – kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél
Mikor éri meg az átalányadó?
Akkor, ha a tényleges költséged alacsonyabb, mint a jogszabályi költséghányad. Egy szolgáltató vállalkozónál (pl. coach, marketinges, oktató), ahol nincs jelentős anyagköltség, a 40% szinte mindig kedvezőbb, mint a tételes elszámolás.
Bónusz: az éves minimálbér feléig (2025-ben kb. 1,6 millió Ft) a jövedelem szja-mentes.
Mikor jobb a tételes költségelszámolás (VSZJA)?
Ha komoly valós költségeid vannak – bérleti díj, alapanyag, alvállalkozói díjak, eszközbeszerzés, üzemanyag – és ezek meghaladják a jogszabályi költséghányadot, akkor a tételes elszámolás alacsonyabb adóalapot eredményez.
Gyors példa
Bevétel: 10 000 000 Ft, valós költség: 1 500 000 Ft, tevékenység: online oktatás (40% költséghányad).
Átalányadó szerinti jövedelem: 10 000 000 × 0,6 = 6 000 000 Ft.
Tételes szerinti jövedelem: 10 000 000 − 1 500 000 = 8 500 000 Ft.
Ebben az esetben az átalányadó egyértelműen kedvezőbb.
Amit még nézni kell
- Bevételi értékhatár: 2025-ben az éves minimálbér tízszerese
- Kilépési szabályok: átalányadóból kilépés után 4 évig nem választható újra
- Áfa-státusz külön kérdés: alanyi mentes lehetsz 18 M Ft alatt
A választás nem örökre szól, de évente csak januárban módosítható. Érdemes a döntés előtt lefuttatni egy tényleges számítást a saját bevételi és költség-előrejelzéseddel.
További olvasnivalók
Eszközbeszerzés a kertészetben: így lesz átlátható és biztonságos
A kertészeti eszközbeszerzés nemcsak szakmai, hanem pénzügyi döntés is. Megmutatom, mire figyelj, hogy a beszerzés könyvelésileg is rendben legyen.
VállalkozásKi nyithat könyvelőirodát? Amit indulás előtt tudnod kell
Könyvelőirodát nem bárki nyithat meg ugyanúgy, mint egy webshopot. Mutatom, milyen szakmai és gyakorlati feltételekre figyelj indulás előtt.